二、多项选择题

　　1、审计人员为核实企业列示于资产负债表上的固定资产价值的真实性和正确性，应审查的内容包括(　　)。

　　A、固定资产采购的审批手续

　　B、固定资产的入账价值

　　C、固定资产的增加与减少

　　D、固定资产的盘盈与盘亏

　　E、固定资产的预算制度

　　2、根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有(　　)。

　　A、提出采购申请与批准采购申请

　　B、批准采购申请与采购

　　C、采购与验收

　　D、验收与付款

　　E、存货保管与发出

　　3、审计人员查找未列报或未入账的应付款项的审计程序通常包括(　　)。

　　A、追踪决算日后若干天的购货发票，关注购货发票的日期，审查相应的收货记录，查明其入账时间是否正确，有无推后截止期的情况

　　B、审核决算日后数周内应付款项账单及原始凭证，查明是否属于本期应计负债

　　C、函证应付账款

　　D、重新计算应付账款总账和明细账金额，核实金额的恰当性

　　E、结合材料、物资和劳务费用业务进行审查，确定有无未入账负债

　　4、应审查应付款项总体所有项目的情形包括(　　)。

　　A、应付款项账户数较少

　　B、抽样结果表明误差很大，无法接受总体

　　C、应付款项账户数较多

　　D、抽样结果表明误差不大

　　E、没有发现重大错误

　　5、采购与付款循环一般包括的过程有(　　)。

　　A、编制订购单

　　B、确认债务

　　C、处理和记录价款的支付

　　D、批准赊销

　　E、发运商品

　　6、审计人员运用分析性复核方法对固定资产折旧进行审查时，可以采用的方法有(　　)。

　　A、将本期计提折旧额除以期末“固定资产减值准备”余额，并将该比例与上期比较

　　B、将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率，分析折旧计提的总体合理性

　　C、计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较

　　D、将成本费用中的折旧费用明细记录与“累计折旧”账户贷方的本期计提额比较

　　E、将本期计提折旧额除以全年销售收入并将该比例与上期比较

　　7、下列选项中，审查是否存在高估固定资产数额时，可采取的程序是(　　)。

　　A、分析其他业务收支账户

　　B、分析营业外收支账户

　　C、向固定资产管理部门查询本年有无未作会计记录的固定资产减少业务

　　D、复核固定资产保险单

　　E、新增加的固定资产替换原有固定资产，原有固定资产是否未做会计记录

　　8、被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧，审计人员认为正确的有(　　)。

　　A、经营性租出固定资产

　　B、融资租入固定资产

　　C、季节性停用的机器设备

　　D、单独计价入账的土地

　　E、已经提足折旧继续使用的固定资产

　　9、下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有(　　)。

　　A、应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产

　　B、签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准

　　C、货物验收部门与财会部门相互独立

　　D、采购部门负责提出采购申请并办理采购业务

　　E、收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

　　10、下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括(　　)。

　　A、核对明细表

　　B、抽查部分采购业务

　　C、走访、观察业务经办与记录是否独立

　　D、了解并描述内部控制

　　E、抽查付款业务

　　11、审计人员对固定资产相关的内部控制进行测试时，应实施的审计程序有(　　)。

　　A、验证新增固定资产的各种手续是否齐全

　　B、索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独立性

　　C、检查固定资产账、卡的设置情况

　　D、分析比较各年度固定资产保险费，查明有无异常变动

　　E、检查折旧额计算的正确性

　　12、下列选项中，能够防止或发现采购及付款环节发生错误或舞弊的有(　　)。

　　A、所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门

　　B、现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款

　　C、收到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符

　　D、采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失

　　E、采用净价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失

　　13、审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析方法有(　　)。

　　A、将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较

　　B、检查应收账款明细表上有无贷方余额

　　C、计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较

　　D、计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率

　　E、计算并对比分析应付账款占采购金额的比率

　　14、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，会发现(　　)。

　　A、资本性支出和收益性支出区分的错误

　　B、闲置的固定资产

　　C、增加的固定资产尚未做出会计处理

　　D、减少的固定资产尚未做出会计处理

　　E、本期折旧计算和累计折旧核算上的错误

　　15、以应付账款明细账为总体进行抽样审查时，审计人员应审查应付账款所有项目的情形包括(　　)。

　　A、应付账款账户数较少

　　B、抽样结果表明误差很大，无法接受总体

　　C、被审计单位内部控制健全有效

　　D、各应付账款明细账余额都超出了所确定的重要性水平

　　E、应付账款账户数较多

　　16、下列选项中，验证应付账款是真实存在的，可通过(　　)程序测试。

　　A、将应付账款清单加总

　　B、从应付账款清单追查至卖方发票和卖方对账单

　　C、函证应付账款重点是大额、异常项目

　　D、对未列入本期的负债进行测试

　　E、对未列入本期的预付账款进行测试

　　17、在审查固定资产业务时发现被审计单位调增了一台设备的入账价值，对此审计人员认为比较合理的解释是(　　)。

　　A、该设备已提足折旧但仍在使用

　　B、同类设备的市场价格上升

　　C、该设备增加了改良装置

　　D、该设备原暂估价值偏低，现按实际价值调整

　　E、该设备原入账价值由于某种差错而被少计

　　18、为发现未列报或未入账的应付款项，需要审查的相关凭证有(　　)。

　　A、决算日后资金支出的主要凭证

　　B、决算日后若干天的购货发票

　　C、决算日之前发出的验收单

　　D、卖方对账单

　　E、决算日之前的领料单

　　19、以下属于采购与付款循环中的授权程序的有(　　)。

　　A、只有经过授权的人员才能提出采购申请

　　B、企业内部建立分级采购批准制度

　　C、采购申请经独立于采购和使用部门以外的被授权人的批准

　　D、签发支票要经过被授权人的签字批准

　　E、向客户提供信用前要进行调查并经授权批准

　　20、关于验收单的说法中，正确的有(　　)。

　　A、验收单不需要连续编号

　　B、验收单一式多联

　　C、其中一联交仓库或其他请购部门

　　D、其中一联送财会部门

　　E、由仓库部门编制验收单

　　21、订购单的副联要送交(　　)。

　　A、验收部门

　　B、应付凭单部门

　　C、供应商

　　D、编制请购单的部门