2018年中级审计师考试《专业知识》考点试题及答案五

中级审计师 模拟试题 中级审计师考试网 2018/03/01 08:56:18

  二、多项选择题

  1、下列服务中,属于“营改增”应税服务的有:

  A、航空运输服务

  B、邮政特殊服务

  C、转让不动产所有权的服务

  D、研发和技术服务

  E、有形动产租赁服务

  2、下列各项中,属于营业税税目的有:

  A、交通运输业

  B、服务业

  C、销售不动产

  D、修理修配业

  E、邮电通讯业

  3、下列关于营业税纳税地点的说法中,正确的有:

  A、纳税人提供应税劳务(包括纳税人提供的建筑业劳务),应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

  B、纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

  C、纳税人转让无形资产,应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税,但是纳税人转让、出租土地使用权的,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

  D、纳税人销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

  E、纳税人出租不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

  4、下列关于营业税纳税期限的说法中,正确的有:

  A、营业税的纳税期限,分别为3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

  B、银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度

  C、纳税人以1个月或1个季度为纳税期的,自期满之日起10日内申报纳税

  D、纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

  E、纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

  5、下列关于营业税税目、税率的说法中,不正确的有:

  A、营业税的税目,基本是按行业设置

  B、营业税按行业实行有差别的比例税率,分为四档

  C、交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业,税率为3%

  D、金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产,税率为5%

  E、娱乐业税率为10%~20%

  6、营业税的扣缴义务人是指根据税法的规定,负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人,具体包括:

  A、建筑安装业务实行分包或转包的,以总承包人为扣缴义务人

  B、委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

  C、境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设经营机构的,其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的,以购买人为扣缴义务人

  D、演出经纪人为个人的,其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人

  E、单位或者个人进行演出由他人售票的,其应纳税款以售票者为扣缴义务人

  7、下列属于税款征收方式的有:

  A、查账征收

  B、查定征收

  C、查验征收

  D、定期征收

  E、核定应纳税额

  8、下列关于税收法律责任的表述中,正确的有:

  A、纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的,处以2000元以上1万元以下的罚款

  B、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款

  C、纳税人骗取国家出口退税款的,应该由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款50%以上5倍以下的罚款

  D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,首先税务机关应该责令限期缴纳

  E、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入的,属于偷税行为

  9、根据《企业所得税法》的规定,下列固定资产不得计算折旧扣除的有:

  A、以经营租赁方式租入的固定资产

  B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

  C、以经营租赁方式租出的固定资产

  D、与经营活动无关的固定资产

  E、已提足折旧仍继续使用的固定资产

  10、下列关于所得税纳税期限的说法中,正确的有:

  A、企业所得税按纳税年度计算

  B、企业所得税分月或者分季预缴

  C、企业应当自月份或季度终了之日起10日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

  D、企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

  E、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

  11、企业所得税不适用于:

  A、有限责任公司

  B、股份有限公司

  C、个人独资企业

  D、合伙企业

  E、联营企业

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