混合选择题

1.审计人员应该进行银行存款询证的有：

A.外埠存款

B.银行汇票存款

C.存款账户已结清的银行

D.工会存款

E.信用保证金

2.检查货币资金部分不相容职务划分情况时，审查内容包括：

A.抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章

B.抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外人员

C.抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证，检查是否由会计人员编制并审核记账凭证

D.支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责E.各项货币资金的收付程序有无明确的制度规定

3.以下审计程序中，属于实质性程序的有：

A.检查银行预留印鉴的保管情况

B.检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况

C.检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目

D.检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额

E.验证签章人是否符合授权层次范围

4.下列各项中，对银行存款余额实施函证程序正确的有：

A.如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的

B.除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序

C.由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收D.以A公司的名义寄发银行询证函

E.核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性

5.审查库存现金时，由出纳员清点库存现金以后，填制“库存现金盘点表”的人员应是：

A.审计人员    B.出纳员

C.会计主管    D.财务经理

答案：

1.【正确答案】：ABCE

【答案解析】：D不属于审计单位的资产。

2.【正确答案】：BCD

【答案解析】：AE不属于不相容职务的相关审查。

3.【正确答案】：BD

【答案解析】：ACE项属于货币资金内部控制及测试。

4.【正确答案】：CD

【答案解析】：A项银行询证函回函结果表明没有差异，不能认定银行存款余额是正确的。B项注册会计师必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序，包括余额为零的银行存款账户。E项为付款业务的审查，跟银行存款余额函证没有关系。

5.【正确答案】：B

【答案解析】：盘点是出纳的职责，审计人员是监督职能。