多项选择题

1.下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：

A.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产

B.签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准

C.货物验收部门与财会部门相互独立

D.采购部门负责提出采购申请并办理采购业务

E.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

2.下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括：

A.核对明细表B.抽查部分采购业务

C.走访、观察业务经办与记录是否独立

D.了解并描述内部控制

E.抽查付款业务

3.审计人员对固定资产相关的内部控制进行测试时，应实施的审计程序有：

A.验证新增固定资产的各种手续是否齐全

B.索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独特性

C.检查固定资产账、卡的设置情况

D.分析比较各年度固定资产保险费，查明有无异常变动

E.检查折旧额计算的正确性

4.下列选项中，能够防止或发现采购及付款环节发生错误或舞弊的有：

A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财会部门

B.现购业务必须经财会部门批准后方可支付价款

C.收到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符

D.采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失

E.采用净价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失

5.审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析性复核程序有：

A.将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较

B.检查应收账款明细表上有无贷方余额中大网校

C.计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较

D.计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率

E.计算并对比分析应付账款占采购金额的比率

答案：

1.【正确答案】：ABCE

2.【正确答案】：BCDE

【答案解析】：核对明细表属于实质性测试的程序。

3.【正确答案】：ABC

4.【正确答案】：ACD

【答案解析】：本题考查控制测试的内容。现购业务不经财会部门批准，其不属于财会部门职责。企业不采用净价法记录现金折扣。

5.【正确答案】：ADE

【答案解析】：应付账款分析性复核程序不包括选项BC。