综合分析题

案例一

（一） 资料

某审计组于2006年2月对某公司 2005年度财务收支情况进行审计。审计人员首先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料如下：

1.    以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。

2.    2005 年 4 至 7 月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。

3.    每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。

4.    2005年12月31日，应收账款账面金额是4200 万元，由80 笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将80 笔赊销连续编号为 001 至 080 ，并随机抽取了其中 20 笔进行审查，这 20 笔赊销业务账面金额是 984 万元，经审定实际应为 1 020 万元。

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

51.   审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：ABC

A ．文字说明法

B.调查表法

C.流程图法

D.录像与录音法

52.   “资料 1 ”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括： AB

A ．实物控制

B.凭证与记录控制

C.职责分工控制

D.业务授权控制

53.   “资料2”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括：D

A ．业务的批准与执行相分工

B.资产保管与帐实核对相分工

C.各种会计责任之间相分工

D.资产保管与会计记录相分工科．

54.   “资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括： C

A ．实物控制

B.凭证与记录控制

C.职责分工控制

D.业务授权控制

55.   “资料4”中，审计人员在随机抽取20笔赊销业务时，可以采用的方法有： AC

A ．系统选样法

B.属性抽样法

C.随机数表选样法

D.发现抽样法