案例二(2004年初级)
(—)资料
某企业为一般纳税人,原材料采用计划成本核算,销售货物适用的增值税率为17%,消费税率为10%,营业税率为5%,不考虑其他相关税费。2003年发生如下业务:
1.采购甲材料一批,增值税专用发票注明原材料价款10万元,增值税1.7万元,材料已验收入库,同时开出商业汇票一张,抵付货款。该批材料计划成本为11万元。
2.销售A产品10 000件,单位售价125元(不含增值税),单位销售成本75元,该产品属于应交消费税产品,货已发出款未收到。
3.出售专利权一项,出售价款4.5万元,该专利权账面余额1.5万元,已提无形资产减值准备0.5万元。出售价款存入银行。
4.购入机器一台,增值税专用发票注明机器价款45万元,增值税7.65万元;另支付安装调试费1.5万元;有关款项均已用银行存款付讫。机器安装完毕,已交有关部门使用。5.出售一栋办公楼房,原价1500万元,已提折旧1 100万元,出售收入955万元,发生清理费用5万元,有关款项均以银行存款收付。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
56.该企业采购的甲材料在验收入库时,其材料成本差异应记入的账户和金额是:
A.借记“材料成本差异”账户1万元
B.贷记“材料成本差异”账户1万元
C.借记“材料成本差异”账户2.7万元
D.贷记“材料成本差异”账户2.7万元
答案:B(2004年初级)
57.销售A产品时,应记人“主营业务税金及附加”账户的金额是:
A.33.75万元
B.14.625万元
C.12.50万元
D.6.25万元
答案:C(2004年初级)
58.出售专利权时所做的会计分录,除了使用“银行存款”、“无形资产减值准备”、
“无形资产”、 “应交税金”账户外,还有:
A.“营业外收入”账户3.275万元
B.“营业外支出”账户3.275万元
C.“营业外收入”账户2.775万元
D.“营业外支出”账户2.775万元
答案:A(2004年初级)
59.购置的固定资产交付使用时的入账价值是:
A.45万元
B.52.65万元
C.46.5万元
D.54.15万元
答案:D(2004年初级)网
60.该企业固定资产(办公楼房)清理完毕计入当期损益的金额是:
A.477.50万元
B.677.25万元
C.532.50万元
D.502.25万元
答案:D(2004年初级)
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