二、多项选择题
1、若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异,则下列交易或事项中,会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有:
A、本期发生净亏损,税法允许在以后5年内弥补
B、确认持有至到期投资发生的减值
C、预提产品质量保证金
D、转回存货跌价准备
E、确认国债利息收入
2、关于暂时性差异的说法正确的有:
A、暂时性差异是指资产或负债的账面价值与计税基础之间的差额
B、资产的账面价值小于计税基础时会产生递延所得税资产
C、负债的账面价值大于计税基础时会产生递延所得税资产
D、负债的账面价值大于计税基础时会产生递延所得税负债
E、期末递延所得税负债大于期初递延所得税负债的差额,借记“所得税费用—递延所得税费用”“资本公积—其他资本公积” 贷记“递延所得税负债”
3、某公司2012年营业收入30000万元,营业成本20000万元,营业税金及附加为300万元,销售费用为1000万元,管理费用为1500万元,财务费用为350万元,资产减值损失为100万元,公允价值变动损益为100万元,投资收益为250万元,营业外收入为250万元,营业外支出为25万元。根据上述资料,下列说法中正确的有:
A、2012年营业利润7100万元
B、2012年利润总额7325万元
C、2012年 期间费用为2850万元
D、2012年营业利润7325万元
E、2012年利润总额5493.75万元
4、下列固定资产中,企业应当计提折旧但不计入“管理费用”科目的有:
A、以经营租赁方式出租的机器设备
B、生产车间使用的机器设备
C、行政管理部门使用的办公没备
D、工程项目使用的固定资产计提的折旧
E、生产车间季节性停用的机器设备
5、下列各项,影响企业利润总额的有:
A、管理费用
B、财务费用
C、所得税费用
D、商品的销售成本
E、营业外收入
6、下列各项中,应计入财务费用的有:
A、诉讼费
B、业务招待费
C、汇兑损失
D、购货单位享受的现金折扣
E、广告费
7、下列各项中,不应计入商品销售收入的有:
A、已经发生的销售折让
B、应收取增值税销项税额
C、实际发生的商业折扣
D、应收取的代垫运杂费
E、出售商品所应收取的价款
8、让渡资产使用权收入是指企业通过让渡资产使用权实现的收入,包括:
A、利息收入
B、出租固定资产收入
C、出租无形资产收入
D、销售商品收入
E、政府补助
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