一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。主要包括：管理当局的观念和经营风格;组织结构;董事会及其所属审计委员会;责权配置;员工素质;人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 主要的职责分工有业务的批准与执行相分工、业务的执行与记录相分工、各种会计责任之间相分工、资产的保管与会计相分离、资产的保管与账实核对相分工、计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责相分工。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 内部控制是管理现代化的必然产物，它的产生和发展，促使审计人员从详细审计发展成为以测评内部控制为基础的抽样审计。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 低控制风险表明内部控制健全应减少实质性审查的数量和范围，所以选项A错误，选项B的正确表述应该是如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为100%。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 高控制风险表明内部控制设置不健全，或虽设计了良好的内部控制，但未予有效执行，此时应实施较为详细的实质性审查。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项A属于控制环境;选项B属于风险评估;选项D属于信息与沟通。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项C属于凭证与记录控制。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 风险评估和控制环境同属于内部控制要素。

　　【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 内部控制的作用包括：保护财产物资的安全完整和有效使用;保证会计及其他信息资料的真实可靠;促进工作效率的提高和经营目标的实现;促进国家各项政策、法规的贯彻落实;为提高内部控制测评方法控制审计风险、提高审计效率提供了必要的条件。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 内部控制按照控制的目的可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制;按照控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制;按照控制的时间分为事前控制、事中控制和事后控制。

　　【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 考查的是文字说明法的特点。D项属于调查表法的缺点。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 选项E，属于调查了解内部控制时采用的方法。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 选项AE不属于调查表法的优点。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 监盘不属于内部控制测试的常用方法;内部控制测试在实质性审查之前进行;不是任何审计项目都要进行内部控制测试。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 这个知识点考核的是文字说明法的特点。选项D属于调查表法的缺点。

　　【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】