D．在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下．由总经理特批向乙客户“见订单即发货” 　　57．甲公司采购与付款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有： 　　A．提出采购申请与批准采购申请相互独立 　　B．采购部门批准请购并负责采购 　　C．验收部门与财会部门相互独立 　　D．将应付账款明细账与总账核对 　　58．甲公司在生产与存货业务的的下列措施中，符合内部控制要求的有： 　　A．采购部门与验收、保管部门相互独立 　　B．制订成本计划、费用预算、永续盘存记录由财会部门负责而不是仓储部门负责 　　C．检查采购发运单 　　D．由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况 　　59．甲公司在货币资金业务的的下列措施中，符合内部控制测试程序的有： 　　A．必要的审批授权程序、使用文件和记录、业务独立监督检查 　　B．对中小企业内部控制采用文字说明的方法。对规模较大的企业采用流程图或调查表形式描述出来 　　C．抽查银行存款调节表 　　D．抽查库存现金盘点表 　　60．甲公司在筹资与投资业务的的下列措施中，符合内部控制测试程序的有： 　　A．查阅董事会颁布的有关章程、制度 　　B．对股本账户每一项增减变动情况核实 　　C．了解与描述资本投入业务的内部控制 　　D．查阅董事会颁布的有关章程、制度 　　案例三 　　（一）资料 　　2010年4月，某省审计厅派出审计组，对某公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关该公司销售与收款业务、生产与存货循环的资料和审计情况如下： 　　1．审计人员直接向债务单位发函询证，审查应收账款是否真实、准确。 　　2．该公司实行永续盘存制。每个月末对存货进行盘点。审计人员抽查该公司的存货盘点记录未发现问题。 　　3．审计人员对该公司主营业务收入进行截止测试，核实收入交易的截止期。审计中注意关键日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，这三个日期在同一会计期间表明了记录是正确的。 　　4．审计人员在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性。 　　5．该公司将一批原材料用于某项在建工程．并按其购进成本10万元，借记在建工程10万元，贷记原材料10万元。该公司适用增值税率17%。 　　6．审计人员在审查该公司资产负债表日前后的原材料验收单时发现，该公司2009年12月28日验收入库的一批原材料未进行账务处理。原因是年底以前未收到购货发票，也未支付货款。考试论坛 　　（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 　　61．审计人员在对该公司发函询证应收账款的过程中，可以采取的措施有： 　　A．向债务单位的函证过程均由审计人员控制 　　B．抽取部分应收账款业务处理过程 　　C．函证回函认可的金额与函证金额有差异的，审计人员应对此进行分析 　　D．对应收账款金额较大的可采用肯定式，对应收账款金额较小的可采用否定式 　　62．审计人员在抽查该公司的存货盘点记录时，应重点关注的事项有： 　　A．存货盘点的范围和组织方式 　　B．存货盘点结果与账面金额是否一致 　　C．盘点工作是否影响生产经营的正常进行 　　D．存货出库单有无销售部门主管批准的签字 　　63．对营业收入截止期审查线索有： 　　A．从明细账为起点追查决算日前后会计凭证低 　　B．从决算日前后销售发票为起点追查发运单和明细账 　　C．从发运单为起点追查销售发票和明细账 　　D．从销售发票为起点追查发运单和明细账 　　64．审计人员运用分析性复核方法及存货盘点方法检查主营业务收入的完整性，其测试程序不包括： 　　A．将企业年度内各期主营业务收入的实际数与计划数进行比较、分析 　　B．计算本期重要产品毛利率为18% 　　C．计算本期存货周转率为5% 　　D．比较本期各月主营业务收入的波动情况 　　65．该公司将产成品用于某在建工程的账务处理未反映增值税，会导致： 　　A．少计增值税销项税额17万元 　　B．多计增值税销项税额17万元 　　C．少转出增值税进项税额17万元 　　D．多转出增值税进项税额17万元 　　66．该公司因购货发票未到而没有对验收入库的原材料进行账务处理，其造成的影响是： 　　A．少计生产成本 　　B．少计负债 　　C．多计当年收人 　　D．少计当年利润 　　参考答案： 　　51．CD　　52．CD　　53．ABC　　54．C　　55．A　　56．AC　　57．AC　　58．ABD　　59．BCD　　60．ABCD　　61．ACD　　62．AB　　63．ABC　　64．C　　65．A　　66．B