案例二(2003年初级)          
（一）资料
某企业2002年6月成立，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该企业只生产一种产品（A产品）。该企业当年发生如下业务：
1．6月20日，与某单位签订厂房和办公用房（包括附属设施）租赁合同，从当年7月1日开始计算租金，合同期限2年，规定每年7月1日支付厂房租金24万元，管理人员办公用房租金6万元。
2．6月30日，购买一条生产线，不含增值税的价款为50万元，增值税为8.5万元，货款全部支付。
3．7月10日，上述生产线运到，发生运输和安装、调试费用共1.5万元，当月安装调试完毕并投人生产，预计可使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧。
4.7月29日，购入原材料一批，价款20万元，增值税3.4万元，以银行存款支付。该批材料一次性全部投人生产，可生产A产品200件（该产品不再耗用其他原材料）。
5．11月30日，A产品200件全部完工验收入库。
6．12月1日，购买原材料一批，价款10万元，增值税1.7万元，货款未付。该批材料已全部投人生产，可生产A产品100件，月底全部未完工，在产品完工率为50％。该企业采用约当产量比例法计算月末在产品成本。
7．12月20日，销售A产品180件，不含税价款90万元，当日收到货款70万元。
8．12月25日，该企业与某客户签订购合同，以交款提货方式向其销售A产品10件，不含税价款5万元，货款已收，提货单交给该客户，但该客户12月31日仍未提货。
9．每月应付生产工人工资及福利费5万。当年共发生管理人员工资6万元。
10．每月发生其他制造费用4万元。当年共发生其他管理费用3万元。
11．当年除增值税外，其他税费均已足额交纳。